Hopelijk is een ‘anti-fraude’ beleid een belangrijk onderdeel van jullie ethics & compliance programma. Het begrijpen van de kenmerken van fraudeplegers is cruciaal voor het opsporen en beter voorkomen van fraude binnen organisaties. Hieronder staan belangrijke bevindingen uit het tweejaarlijkse ACFE-onderzoek (onderaan vind je de bron). Wellicht leidt dit overzicht tot nieuwe inzichten. Een gezonde, veilige werkcultuur kan fraude met bijna de helft terugdringen dankzij tips van medewerkers (KLIK HIER voor mijn eerdere blog daarover).
- Positie van de dader: hoger geplaatste medewerkers veroorzaken grotere verliezen
Fraude gepleegd door personen in hogere posities, zoals eigenaren en directieleden, leidt doorgaans tot veel grotere financiële verliezen en duurt langer: eigenaren/directieleden waren verantwoordelijk voor 19% van de gevallen, maar veroorzaakten het hoogste mediane verlies van USD 500.000.
▪ Medewerkers op uitvoerend niveau: veroorzaakten een mediane schade van USD 60.000.
▪ Middenkader: veroorzaakte een mediane schade van USD 184.000.
- Langere opsporingstijd voor hogere functies
Fraudes gepleegd door hogere medewerkers deden er langer over om ontdekt te worden:
▪ Fraude door gewone medewerkers: opgespoord na gemiddeld 8 maanden.
▪ Fraude door middenkader: opgespoord na gemiddeld 18 maanden.
▪ Fraude door directieleden: duurde gemiddeld 24 maanden om op te sporen.
- Dienstverband van de dader: langere dienstverbanden leiden tot grotere verliezen
Fraudeurs met een langer dienstverband bij de organisatie veroorzaken doorgaans grotere verliezen.
▪ Fraude door medewerkers met meer dan 10 jaar dienstverband veroorzaakte een mediane schade van USD 250.000.
▪ Fraude door medewerkers met 1 tot 5 jaar dienstverband kwam het meest voor, maar leidde tot kleinere verliezen. - Afdeling van de dader: bepaalde afdelingen vormen een hoger frauderisico
Fraude komt vaker voor op bepaalde afdelingen, met name operatie (14%), verkoop (12%), boekhouding (ook 12%) en directie/hoger management (9%).
- Leeftijd en geslacht van de dader: oudere fraudeurs veroorzaken grotere verliezen
Fraudeurs ouder dan 60 veroorzaakten aanzienlijk grotere verliezen:
▪ Fraude door personen ouder dan 60: mediane schade van USD 675.000.
▪ Fraude door personen jonger dan 26: mediane schade van slechts USD 25.000.
De meest voorkomende leeftijdsgroep voor het plegen van fraude lag echter tussen 31 en 50 jaar, verantwoordelijk voor 69% van de fraudegevallen.
Mannen méér dan vrouwen
Er zijn bijna drie tegen één meer mannelijke fraudeurs dan vrouwelijke fraudeurs en veroorzaken 58% hogere mediane verliezen dan hun vrouwelijke tegenhangers.
- Opleidingsniveau van de dader
Het frauderisico stijgt met het opleidingsniveau van de dader: meer dan twee derde van de fraudeurs had minstens een universitaire opleiding. De hoogstopgeleide fraudeurs veroorzaakten bijna driemaal zoveel financiële schade als de minst opgeleiden.
- Strafrechtelijke achtergrond van de dader: een strafblad komt zelden voor
De meerderheid van de fraudeurs (87%) had geen eerdere veroordelingen met betrekking tot fraude.
5% van de fraudeurs had een eerdere fraudeveroordeling, maar het slachtofferbedrijf was hier niet van op de hoogte of hield hier geen rekening mee bij het aannemen. - Arbeidsverleden van de dader: eerdere disciplinaire maatregelen zijn zeldzaam
De meeste fraudeurs (85%) hadden nooit eerder disciplinaire maatregelen wegens fraude ondergaan. Echter:
▪ 7% was eerder ontslagen of gestraft voor fraude bij dezelfde organisatie.
▪ 7% had disciplinaire maatregelen gekregen bij een vorige werkgever. - Gedragsmatige Rode Vlaggen: fraudeurs vertonen vaak waarschuwingssignalen
Veel daders vertonen gedragskenmerken die kunnen wijzen op frauduleuze activiteiten. Belangrijke gedragsmatige rode vlaggen:
▪ Boven hun stand leven (39% van de gevallen).
▪ Financiële problemen (27%).
▪ Ongebruikelijke relaties met leveranciers of klanten (20%).
▪ Onwil om taken te delen (13%).
▪ ‘Handelaar’-houding (12%).
In 84% van de gevallen vertoonde de dader ten minste één van deze gedragskenmerken. In 52% van de gevallen waren er meerdere rode vlaggen aanwezig.
Conclusie
Fraudeurs vertonen diverse kenmerken die organisaties kunnen helpen bij het herkennen van potentiële risico’s. Fraude wordt vaak gepleegd door personen in hogere functies, met langere dienstverbanden en een hoger opleidingsniveau. Bepaalde afdelingen, vooral managementfuncties, vormen een groter risico, en oudere daders veroorzaken doorgaans grotere financiële schade. Gedragsmatige rode vlaggen, zoals boven hun stand leven, zijn veelvoorkomende indicatoren van frauduleuze activiteiten. Door deze rode vlaggen te herkennen kunnen organisaties effectievere strategieën voor detectie en preventie ontwikkelen.
KLIK HIER om het voledige ACFE rapport te lezen
=================================
English version:
Red Flags and Characteristics of Fraudsters
Compliance Professionals need to understand the characteristics of fraudsters in order to be able to detect and better prevent fraud in their organization. Here are key findings from the bi-annual ACFE survey that highlight the red flags associated with fraud perpetrators. Perhaps this overview will lead to new insights. A healthy, safe work culture can reduce fraud by almost half thanks to tips from employees (CLICK HERE for my earlier blog about this subject).
- Perpetrator’s Position: Higher-Level Employees Cause Larger Losses
- Fraud committed by individuals in higher positions, such as owners and executives, typically results in much larger financial losses and lasts longer:
- owner/executives represented 19% of cases but caused the highest median loss of USD 500,000.
- Staff-level Employees: Caused a median loss of USD 60,000.
- Mid-level Managers: Caused a median loss of USD 184,000.
Longer Detection Times for Senior Roles
Frauds committed by senior employees took longer to detect:
Employee fraud: Detected in 8 months.
Mid-level fraud: Detected in 18 months.
Executive fraud: Took a median of 24 months to detect.
2. Perpetrator’s Tenure: longer Tenure Equals Higher Losses
Fraudsters with longer tenures at the organization tend to cause higher losses.
*Fraud by employees with over 10 years at the organization caused a median loss of USD 250,000.
*Fraud by employees with 1 to 5 years tenure made up nearly half of all fraud cases but caused smaller losses.
3. Perpetrator’s Department: Certain Departments Pose Higher Fraud Risks
Fraud is more likely to occur in certain departments, namely operations (14%), sales (12%), accounting (also 12%) and executive / upper management (9%).
- Perpetrator’s Gender: Fraud is Predominantly Male
Male fraudsters outnumber female fraudsters by nearly three to one and cause 58% higher median losses than their female counterparts.
- Perpetrator’s Age: Older Fraudsters Cause Larger Losses
Fraud perpetrators over the age of 60 caused significantly higher losses:- Fraud by individuals over 60: Median loss of USD 675,000.
- Fraud by individuals under 26: Median loss of only USD 25,000.
However, the most common age group for committing fraud was between 31 and 50 years, responsible for 69% of fraud cases.
- Perpetrator’s Education Level
- Fraud risk increases with the perpetrator’s level of education: over two-thirds of fraudsters had at least a university degree.
- The most educated fraudsters caused nearly three times the financial losses of the least educated.
- Perpetrator’s Criminal Background: Prior Criminal History is Not Common
- The majority of fraud perpetrators (87%) had no prior fraud-related convictions.
- 5% of fraudsters had a prior fraud conviction, but either the victim organization was unaware or failed to take it into account during hiring.
- Perpetrator’s Employment History: Previous Disciplinary Actions Are Rare
Most fraudsters (85%) had never faced disciplinary actions related to fraud. However:
7% had been previously terminated or punished for fraud at the same organization.
7% had faced disciplinary actions from a previous employer.
- Behavioural Red Flags: Fraudsters Often Display Warning Signs
Many perpetrators exhibit behavioural traits that could indicate fraudulent activity.Key Behavioural Red Flags:
- Living beyond their means (39% of cases).
- Financial difficulties (27%).
- Unusual relationships with vendors or customers (20%).
- Unwillingness to share duties (13%).
- ‘Wheeler-dealer’ attitude (12%).
In 84% of cases, perpetrators showed at least one of these behavioural red flags. Additionally, 52% of cases involved multiple red flags.
Conclusion
Fraudsters exhibit various characteristics that can help organizations identify potential risks. Fraud is often committed by individuals in higher positions, with longer tenures, and those with higher education levels. Certain departments, particularly management roles, pose higher risks, and older perpetrators tend to cause larger financial losses. Behavioural red flags, such as living beyond one’s means, are common indicators of fraudulent activity. Understanding these red flags can help organizations implement better detection and prevention strategies.
CLICK HERE to read the full ACFE report
